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宜昌市人民政府國有資產監督管理委員會

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宜昌市國資委關于印發《宜昌市國資委出資企業違規經營投資責任追究暫行辦法》的通知(下)

發布時間: 2017-11-01 09:11 被閱覽數:

第三章  資產損失認定

第十五條  資產損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發或導致的,除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

相關經營投資雖尚未形成事實損失,經中介機構評估在可預見未來將發生的損失,可以認定為或有資產損失。

第十六條  經營投資資產損失等級的劃分,以損失資產價值對發生損失企業的影響程度為主要依據,確定為一般資產損失、較大資產損失和重大資產損失:

1、一般資產損失,是指單筆資產損失價值500萬元以下,或占發生損失企業追索責任認定年度上年末凈資產1%以下。

2、較大資產損失,是指單筆資產損失價值500萬元以上1000萬元以下,或占發生損失企業追索責任認定年度上年末凈資產1%以上3%以下。

3、重大資產損失,是指單筆資產損失價值1000萬元以上,或占發生損失企業追索責任認定年度上年末凈資產3%以上。

第十七條  能夠證明經營投資資產損失真實情況的各種事實,均可作為損失認定依據。主要包括:

1、司法機關、行政機關等依法出具的與資產損失相關的判決、裁定、行政(處罰)決定、審計報告等;

2、審計、評估、法律、稅務和專業技術鑒定等經濟鑒證中介機構依法出具的與資產損失相關的鑒證意見或者證明等;

3、企業董事會審議通過的經營投資預報損失,企業內部審計確認的資產損失,企業資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等;

4、可以認定造成資產損失的其他證明材料。

第十八條  企業在委托貸款、對外擔保、股東借款、預付款采購、信用賒銷等對外資金信用輸出中,沒有建立和實施恰當的風險控制審查機制或者惡意規避風險控制審查導致資產損失的,無論金額大小,均應當認定為重大資產損失。

企業發生資產損失導致無法持續經營的,無論金額大小,均應當認定為重大資產損失。

第十九條  單筆資產損失價值估計在金額100萬元以上的,應當委托中介機構對企業資產損失事項進行專項鑒定。

未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產,應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。

第二十條  經初步審查,資產損失估計達到較大或者重大資產損失等級的,應當組織實施專家聽證程序,對資產損失的定性和定級開展審查。損失責任認定專家庫的組成單位和專家成員的資格條件另行確定和發布。

第四章  資產損失責任劃分

第二十一條  企業經營管理有關人員任職期間違反規定,未履行或未正確履行職責造成國有資產損失或其他嚴重不良后果的,應當追究其相應責任;已調任其他崗位或退休的,應當納入責任追究范圍,實行重大決策終身責任追究制度。

第二十二條  經營投資資產損失責任根據工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。

直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內,違反規定,未履行或未正確履行職責,對造成的資產損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。

主管責任是指相關人員在其直接主管(分管)工作職責范圍內,違反規定,未履行或未正確履行職責,對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

領導責任是指主要負責人在其工作職責范圍內,違反規定,未履行或未正確履行職責,對造成的資產損失或不良后果應當承擔的責任。

第二十三條  企業負責人存在以下情形的,應當承擔直接責任:

1、本人或與他人共同違反國家法律法規和企業內部管理規定;

2、授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規和企業內部管理規定;

3、未經民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規定程序,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;

4、主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時,在多數人不同意的情況下,直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;

5、將按有關法律法規制度應作為第一責任人(總負責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責,授權(委托)其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產損失或其他嚴重不良后果;

6、其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第二十四條  企業內部控制制度存在重大缺陷,造成較大資產損失或者重大資產損失的,企業主要負責人和分管內部控制工作負責人承擔直接責任。

第二十五條  企業發生經營投資資產損失,未對相關人員進行責任追究,隱瞞不報或者少報的,除按本辦法對相關責任人進行責任追究外,企業主要負責人和分管財務工作負責人承擔直接責任。

第二十六條  下屬全資、控股企業發生違規經營投資造成重大資產損失,或者3年內發生2次以上較大資產損失的,除按照本辦法對相關責任人進行責任追究外,上一級企業的主要負責人和分管負責人承擔領導責任。

 

第五章  資產損失責任人處理

第二十七條  根據資產損失程度、問題性質等,對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。

1.組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。

2.扣減薪酬??蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入,終止或收回中長期激勵收益,取消參加中長期激勵資格等。

3.禁入限制。五年內直至終身不得擔任出資企業董事、監事、高級管理人員。

4.紀律處分。由相應的紀檢監察機關依法依規查處。

5.移送司法機關處理。依據國家有關法律規定,移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用,也可以合并使用。

第二十八條  根據企業經營投資資產損失情況,對相關責任人給予以下處理:

1、發生一般資產損失的,對直接責任、主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度10%50%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年10%50%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、三年內不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度10%30%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年10%30%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權益、一年內不得參加企業新的中長期激勵。

2、發生較大資產損失的,對直接責任、主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位、降職等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度50%100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年50%100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離工作崗位等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度30%70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年30%70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權益、三年內不得參加企業新的中長期激勵。

3、發生重大資產損失的,對直接責任、主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業新的中長期激勵。

對領導責任人給予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理,同時按照以下標準扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度70%100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年70%100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪,終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益、五年內不得參加企業新的中長期激勵。

4、責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的,按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算,參照上述標準追索扣回其薪酬。

5、企業負責人及其他人員違反規定獲取的不正當經濟利益,應當責令清退。

第二十九條  對資產損失頻繁發生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的,未及時采取措施或措施不力導致資產損失擴大的,以及瞞報、謊報資產損失,甚至干擾、抵制責任追究工作的,應當從重處理。

對及時采取合法合規合理方式主動補救,減少、挽回損失并消除不良影響的;以及主動足額賠償資產損失的,可以適當從輕或者免于處理。

第三十條  企業有關責任人確有證據證實在職責范圍內,在造成資產損失的行為實施之前,曾提出異議而未被采納,且該異議與避免資產損失有直接或者間接關系的,免除或者部分免除其責任。

第三十一條  企業有關責任人濫用職權、玩忽職守,造成國有資產損失的,除按有關規定給予紀律處分外,涉嫌犯罪的,要依法移送司法機關處理。

第三十二條  對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索,按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執行,但不合并使用。

第三十三條  受到降職處理的,2年內不得擔任與其原任職務相當或者高于其原任職務的職務;受到撤職及以上紀律處分的,5年內不得擔任出資企業經營管理人員;構成犯罪被判處刑罰的,終身不得擔任出資企業經營管理人員。

第三十四條 對發生安全生產、環境污染責任事故和重大不穩定事件的,按照國家有關規定另行處理。

 

第六章  責任追究工作職責、程序及權限

第三十五條  企業經營投資資產損失責任追究工作原則上按照干部管理權限組織開展,一般資產損失由本企業依據相關規定自行開展責任追究工作,上級企業或市國資委認為有必要的,可直接組織開展;達到較大或重大資產損失標準的,應當由上級企業或市國資委開展責任追究工作;多次發生重大資產損失或造成其他嚴重不良影響、資產損失金額特別巨大且危及企業生存發展的,應當由市國資委開展責任追究工作。

第三十六條  市國資委主要負責所出資企業責任追究工作,具體職責是:

1、制訂實施市國資委關于責任追究工作的制度;

2、建立健全企業資產損失責任認定專家庫;

3、負責市國資委所出資企業本級資產損失、企業單筆資產損失在2000萬元以上、3年內2次發生單筆資產損失1000萬元以上等情形的責任追究工作;

4、負責管理權限范圍內相關責任人的處理,提出對其他相關責任人的處理建議;

5、受理所出資企業本級直接處理的相關責任人的申訴或者復查申請;

6、負責有關案宗整理建檔工作;

7、其他依照本辦法履行的職責。

第三十七條  企業主要負責本企業下屬全資、控股各級企業的責任追究工作,具體職責是:

1、根據本辦法研究制定本企業責任追究實施細則或具體辦法;

2、負責管理權限范圍內有關責任人責任追究工作;

3、指導和監督所屬企業責任追究工作;

4、負責管理權限范圍內相關責任人的處理,提出對其他相關責任人的處理建議;

5、受理所屬企業處罰的有關責任人的申訴或復查申請;

6、完成市國資委和相關部門交辦的其他責任追究工作;

7、負責責任追究有關案宗整理建檔,檔案副本報市國資委備案。

第三十八條  企業應當明確黨組織、審計、財務、法律、人力資源、紀檢監察等部門在責任追究工作中的職責,形成聯合實施、協同聯動、規范有序的責任追究工作機制,重要情況和問題應及時向市國資委報告。

第三十九條  企業責任追究具體工作程序如下:

1.受理。資產損失一經發現,應當立即按出資層級和管轄權限及相關程序報告。受理部門應當立即成立由本單位紀檢監察、組織人事、財務、審計等部門參加的工作組,對掌握的資產損失線索進行初步核實。屬于責任追究范圍的,應當及時啟動責任追究工作。

2.調查。受理部門應當按照職責權限及時組織開展相應的調查取證和專項審計工作,核查資產損失及相關業務情況;初步核實損失金額和損失情形、查清損失原因,認定資產損失的性質、等級、相關責任人和責任性質,認定相應責任、提出整改措施等,并出具資產損失情況調查報告。

在上述調查處理過程中,發現涉嫌犯罪或者違紀違法情形的,應當中止責任追究程序,按照規定向司法機關或者紀檢監察機關移送相關案宗材料。在司法機關或者紀檢監察機關處理結果確定后10個工作日內,恢復本辦法規定的責任追究程序。

3.處理。根據調查事實,在資產損失和責任初步認定后10個工作日內,聽取相關責任人的陳述。其中,初步認定為較大和重大資產損失的,應當組織實施專家聽證會,專家聽證意見作為按本辦法進行責任追究的重要依據。

相關責任人對處理決定有異議的,有權提出申訴,但申訴期間不停止原處理決定的執行。在聽取相關責任人陳述、專家聽證會后10個工作日內,作出責任追究處理決定,或者按照干部管理權限向有權部門提出責任追究處理建議。

在處理決定下達后30個工作日內,組織落實處理決定,并向上級單位報告資產損失責任追究情況。

4、整改。發生資產損失的企業應當認真總結吸取教訓,落實整改措施,堵塞管理漏洞,建立健全防范損失的長效機制。

5、建檔。收集、整理責任追究有關案宗材料,整理建檔,檔案副本送有權部門查閱。

第四十條  經辦責任追究的相關工作人員,與有關事項或者相關責任人有利害關系的,應當實行回避或者自行回避。對違反工作程序、泄露工作秘密、徇私舞弊,以及協助相關責任人逃避責任,或者收受相關責任人財物的,依紀依法給予紀律處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十一條  經營投資資產損失相關責任人享有以下權利:

1、責任追究工作人員與有關事項有利害關系的,有權要求其回避。

2、對處理決定不服的,可在處理決定下達后30個工作日內,向作出處理決定單位的上級單位申訴或者申請復查。

第四十二條  經營投資責任調查期間,對相關責任人未支付或兌現的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現;對有可能影響調查工作順利開展的相關責任人,可視情采取停職、調離工作崗位、免職等措施。

第四十三條  對違反規定,未履行或未正確履行職責造成國有資產損失的董事,除依法承擔賠償責任外,應當依照公司法、公司章程及本意見規定對其進行處理。對重大資產損失負有直接責任的董事,應及時調整或解聘。

 

第七章  附則

第四十四條  企業本級應當依據本辦法制訂具體實施辦法,并報市國資委審核備案后實施。

第四十五條  本辦法所列絕對數或相對數表述中,“以下”不含本數,“以上”含本數。

第四十六條  本辦法由市國資委負責解釋,自下發之日起施行。




 

主辦:宜昌市人民政府國有資產監督管理委員會

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